Novedades tributarias de Guatemala

Detalles sobre Constancias de Exención del IVA, la Hoja de cálculo del ISR 2013, la Presentación de Planilla del IVA 2012, y la validación de facturas de pequeños contribuyentes en Planilla del IVA.

Miércoles 2 de Enero de 2013

Tezó y Asociados reseña que el boletín “Novedades BANCASAT” edición No. 457 de fecha 17 de diciembre de 2012 incluye temas de interés para los Contribuyentes, motivo por el cual los reproducimos a continuación.

Constancias de Exención del IVA
La Superintendencia de Administración Tributaria -SAT- informa sobre la vigencia de las constancias de exención.
A partir del 1 de enero de 2013, las constancias de exención del IVA autorizadas en formularios preimpresos SAT 2091, 2092 ó 2099 que usted recibe o emite, dejarán de tener vigencia.Únicamente serán válidas las constancias generadas de forma electrónica (formulario 2093), a través del sistema ExenIVA Web.
Para mayor información puede comunicarse al 23291100 extensión 2328.

Hoja de cálculo del ISR 2013
La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) Pone a su disposición la Hoja de Cálculo para realizar la proyección de retenciones de ISR en relación de dependencia, valor que le será retenido por su patrono en el período fiscal 2013. En dicha Hoja de Cálculo deberá indicar el NIT del patrono, los ingresos mensuales y anuales, tanto gravados como exentos y las deducciones de conformidad a lo establecido en el Decreto 10-2012.
Para los asalariados que cuenten con más de un patrono, deberán ingresar los datos del o los otros patronos, imprimir y firmar la declaración y presentarla al patrono que le pague o acredite la mayor remuneración anual, para que éste determine el monto de la retención total, según el tipo impositivo que le corresponda.
Con dicha herramienta podrá, al finalizar el período 2013, realizar su declaración definitiva y comprobar si existe impuesto pendiente de pago o valor a devolver por parte del patrono.

Presentación de Planilla del IVA 2012
La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) informa a los contribuyentes del ISR en relación de dependencia: Para ingresar los datos en la planilla para el crédito por IVA, tomar en cuenta lo siguiente
• No ingresar facturas con NIT diferente al del contribuyente que presenta la planilla
• No debe incluir facturas con alteraciones, manchas u omisiones. Es importante recordar que las facturas deben contener detalle de lo adquirido, como lo establece la Ley del IVA
• Deben incluirse facturas exclusivamente para el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012
• No incluir facturas de pequeño contribuyente emitidas a partir de la vigencia del Decreto 04-2012 (1 de abril al 31 de diciembre 2012), debido a que no generan derecho a crédito fiscal
• No ingresar facturas con C/F (consumidor final)
Ultimo día para presentar la planilla 15 de enero de 2013.

Validador de facturas de pequeños contribuyentes en Planilla del IVA
Derivado que las facturas de pequeños contribuyentes no generan derecho a crédito fiscal y con el propósito de acilitarle al contribuyente la identificación de dichos documentos en la planilla del IVA, a partir del 13 de diciembre del año en curso, se encuentra disponible en la página del portal electrónico de SAT, la herramienta Validador de facturas de pequeños contribuyentes en planilla de IVA.

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Continuando con nuestros comentarios respecto a si aplican las normas de Precios de Transferencia para el año 2013 como lo desarrollamos en nuestro Memorándum Tributario No. 5-14 con fecha febrero 2014, a continuación reproducimos el anuncio de la Superintendencia de Administración Tributaria-SAT- en Prensa Libre de fecha 12 de marzo de 2014 y en su Boletín Novedades BANCASAT, Edición 490 de fecha 14 de marzo de 2014.

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El Decreto No. 10-2012, en su Libro I contiene la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta, que tendrá vigencia a partir de enero de 2013, la cual grava los ingresos de acuerdo a su procedencia, contemplando las categorías siguientes:

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Tal como lo desarrollamos en nuestro Memorándum Tributario No.10-12, existe incertidumbre sobre la exoneración del ISO para los contribuyentes inscritos en el Régimen General de Tributación del ISR. En efecto, el inciso f) del artículo 4 de la Ley del Impuesto de Solidaridad- ISO establece que están exentos de este impuesto los Contribuyentes que pagan ISR con una tarifa sobre sus ingresos gravados, conforme lo dispuesto en el artículo 44 de la Ley del Impuesto sobre la Renta-ISR. Esta norma fue reformada por el artículo 178 del Decreto No. 10-2012 que en su Libro I contiene la nueva Ley del ISR que estará vigente a partir del uno de enero de 2013.

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