Novedades tributarias de Guatemala

Detalles sobre Constancias de Exención del IVA, la Hoja de cálculo del ISR 2013, la Presentación de Planilla del IVA 2012, y la validación de facturas de pequeños contribuyentes en Planilla del IVA.

Miércoles 2 de Enero de 2013

Tezó y Asociados reseña que el boletín “Novedades BANCASAT” edición No. 457 de fecha 17 de diciembre de 2012 incluye temas de interés para los Contribuyentes, motivo por el cual los reproducimos a continuación.

Constancias de Exención del IVA
La Superintendencia de Administración Tributaria -SAT- informa sobre la vigencia de las constancias de exención.
A partir del 1 de enero de 2013, las constancias de exención del IVA autorizadas en formularios preimpresos SAT 2091, 2092 ó 2099 que usted recibe o emite, dejarán de tener vigencia.Únicamente serán válidas las constancias generadas de forma electrónica (formulario 2093), a través del sistema ExenIVA Web.
Para mayor información puede comunicarse al 23291100 extensión 2328.

Hoja de cálculo del ISR 2013
La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) Pone a su disposición la Hoja de Cálculo para realizar la proyección de retenciones de ISR en relación de dependencia, valor que le será retenido por su patrono en el período fiscal 2013. En dicha Hoja de Cálculo deberá indicar el NIT del patrono, los ingresos mensuales y anuales, tanto gravados como exentos y las deducciones de conformidad a lo establecido en el Decreto 10-2012.
Para los asalariados que cuenten con más de un patrono, deberán ingresar los datos del o los otros patronos, imprimir y firmar la declaración y presentarla al patrono que le pague o acredite la mayor remuneración anual, para que éste determine el monto de la retención total, según el tipo impositivo que le corresponda.
Con dicha herramienta podrá, al finalizar el período 2013, realizar su declaración definitiva y comprobar si existe impuesto pendiente de pago o valor a devolver por parte del patrono.

Presentación de Planilla del IVA 2012
La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) informa a los contribuyentes del ISR en relación de dependencia: Para ingresar los datos en la planilla para el crédito por IVA, tomar en cuenta lo siguiente
• No ingresar facturas con NIT diferente al del contribuyente que presenta la planilla
• No debe incluir facturas con alteraciones, manchas u omisiones. Es importante recordar que las facturas deben contener detalle de lo adquirido, como lo establece la Ley del IVA
• Deben incluirse facturas exclusivamente para el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012
• No incluir facturas de pequeño contribuyente emitidas a partir de la vigencia del Decreto 04-2012 (1 de abril al 31 de diciembre 2012), debido a que no generan derecho a crédito fiscal
• No ingresar facturas con C/F (consumidor final)
Ultimo día para presentar la planilla 15 de enero de 2013.

Validador de facturas de pequeños contribuyentes en Planilla del IVA
Derivado que las facturas de pequeños contribuyentes no generan derecho a crédito fiscal y con el propósito de acilitarle al contribuyente la identificación de dichos documentos en la planilla del IVA, a partir del 13 de diciembre del año en curso, se encuentra disponible en la página del portal electrónico de SAT, la herramienta Validador de facturas de pequeños contribuyentes en planilla de IVA.

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Si su empresa importa, exporta, presta servicios, recibe servicios, otorga o recibe financiamiento, entre otros conceptos, con compañías relacionadas radicadas en el extranjero, le aplican las Normas Especiales de Valoración Entre Partes Relacionadas que establecen los artículos del 54 al 67 del Decreto No. 10-2012. El Decreto No. 19-2013 con vigencia a partir del 21 de diciembre de 2013, establece que estas normas quedan suspendidas de su aplicación y vigencia! así como que dichas normas volverán a tomar efecto y aplicación el uno de enero de 2015. Pero, existe duda si la suspensión de la vigencia de las normas aplica para el año 2013, toda vez que el mismo Decreto No. 19-2013 nos refiere al artículo 7 del Código Tributario, sin embargo, no es suficiente para darnos una respuesta.

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